«Налогообложение приносящей доход деятельности бюджетных учреждений; новое в налоговом учете в 2025 году»
13 мая
Лектор — ОПАЛЬСКИЙ Александр Юрьевич – заместитель председателя комитета ИПБ России по бюджетному учету, аттестованный преподаватель ИПБР по программам «Профессиональный бухгалтер бюджетных учреждений», «Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях», автор книг и статей, посвященных бухгалтерскому учету и отчетности в бюджетных учреждениях,
г. Москва
Программа:
1. Особенности правового статуса казенных, бюджетных и автономных учреждений в соответствии с НК РФ.
-
Общая схема обложения НДС и налогом на прибыль приносящей доход деятельности учреждений.
-
Возможность и порядок применения УСН автономными учреждениями.
-
Иные налоги, уплачиваемые учреждениями как при ведении приносящей доход деятельности, так и без ее осуществления.
2. Новое в налогообложении учреждений госсектора в 2025 году.
-
Прогрессивная шкала и иные изменения в НДФЛ; новые КБК для повышенных ставок налога в 2025 году.
-
Новое в налогообложении прибыли: ставка 25%, повышающие коэффициенты при расчете амортизации и иных расходов в налоговом учете.
-
Новое в УСН для автономных учреждений – отмена льготы по уплате НДС и выбор пониженной или полной ставки налога в зависимости от доходов учреждения.
-
Прочие изменения в налогообложении отдельных учреждений – туристический налог; изменения в страховых взносах; повышенные ставки по земельному налогу.
3. Особенности обложения деятельности учреждений налогом на добавленную стоимость.
-
Учреждение – налогоплательщик НДС и особенности применения освобождения от обязанностей налогоплательщика.
-
Платные услуги учреждений как объект обложения НДС.
-
НДС при сдаче имущества в аренду и возмещении эксплуатационных расходов.
-
Особенности формирования налоговой базы по НДС при реализации имущества.
-
Порядок применения налоговых вычетов по НДС, в том числе при приобретении товаров (работ, услуг) и их использовании в деятельности, как облагаемой, так и не облагаемой НДС.
-
Нетипичные операции учреждений, облагаемые НДС: безвозмездная аренда и реализация, вручение подарков.
4. Налог на прибыль в деятельности учреждений.
-
Учреждение – плательщик налога на прибыль; порядок применения нулевой ставки по налогу на прибыль отдельными типами учреждений.
-
Порядок определения доходов и расходов по операциям реализации; особенности начисления расходов в случае использования товаров (работ, услуг) как в бюджетной, так и в приносящей доход деятельности; расходы учреждений, не учитываемые при расчете налоговой базы.
-
Порядок расчета и отражения разниц между бюджетным и налоговым учетом при определении расходов.
-
Особенности формирования налога на прибыль при сдаче имущества в аренду и при получении имущества в безвозмездное пользование.
-
Реализация имущества как объект обложения налогом на прибыль.
-
Доходы и расходы учреждений по внереализационным операциям (штрафы/пени, дарения, излишки по инвентаризации).
5. Особенности учета операций в рамках ЕНП.
-
Налоги и платежи входящие и не входящие в ЕНП; сроки подачи деклараций (расчетов) и уплаты налогов, входящих в ЕНП; очередность платежей в рамках ЕНП.
-
Порядок формирования сальдо ЕНП и порядок его обжалования в ФНС; что делать с положительным/отрицательным начальным сальдо ЕНП.
-
Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по платежам в бюджет согласно последним документам Минфина – особенности применения и закрытия счета 30314.
-
Как провести сверку расчетов по ЕНП с налоговой в 2025 году; новая Справка о сальдо ЕНП (ф. 1160082) и иные документы для сверки расчетов.
ГАРАНТИЯ: ответы лектора на ВСЕ вопросы,
присланные заранее за 3 дня до вебинара на адрес pr@inok.ru
Семинар проходит в формате вебинара, доступен как онлайн, так и в записи
Время проведения - 09:00 – 16:00
Всем слушателям предоставляются раздаточные материалы,
Свидетельство об участии в семинаре.
Стоимость участия: 4 300 рублей. Для клиентов ЦИОБ «ИНОК» - 3 400 рублей
РЕГИСТРАЦИЯ И СПРАВКИ ПО ТЕЛЕФОНУ:
8 (4012) 777-155, доб. 325