Вопрос № 1
В феврале 2015 года учредители - физические лица в связи с недостаточным наличием оборотных средств предоставляют организации наличные заемные средства. С учредителем № 1 заключен Договор на предоставление заемных средств сроком на 1 год под 15% годовых. С учредителем № 2 заключен Договор на предоставление заемных средств сроком на 1 год под 12% годовых.
Как учитываются начисленные проценты по договорам займа в целях налогообложения налогом на прибыль?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №1 участник Недорезова Ада Павловна
Вопрос № 2
Российская компания А реализовала товары российской компания Г в течение 2014 года на общую сумму 75 млн. рублей. Доля участия компании А в компании Б - 70 %, компании Б в компании В - 51%, компании В в компании Г - 60%. При этом организация А является резидентом ОЭЗ в Калининградской области. Должно ли быть представлено налогоплательщиком А уведомление о контролируемых сделках в налоговый орган?
Вопрос № 3
Учет транспортных средств в бюджетном учреждении.
Вопрос № 4
Порядок отражения расходов, относящихся к будущим отчетным периодам, в учреждениях.
Вопрос № 5
Организация - резидент Особой экономической зоны в Калининградской области получила заем у швейцарской компании, владеющей 99% доли в уставном капитале организации-заемщика.
Заем предоставлен 01.01.2014 в сумме 4500 тыс. евро сроком на 5 лет. Выплата процентов по условиям договора займа производится в конце года по ставке 4,5% годовых. Расчётный период договора займа – 360 дней.
Начисленные за 2014 год проценты выплачены организацией-заемщиком 09.02.2015.
Величина собственного капитала организации-заемщика составляла:
на 31.03.2014 - 127 млн. руб.,
на 30.06.2014 - 133 млн. руб.,
на 30.09.2014 - 105 млн. руб.,
на 31.12.2014 - (202) млн. руб. (отрицательное значение)
Величина кредиторской задолженности организации-заемщика перед организацией-заимодавцем составляла:
на 31.03.2014 - 222 млн. руб.,
на 30.06.2014 - 209 млн. руб.,
на 30.09.2014 - 231 млн. руб.,
на 31.12.2014 - 319 млн. руб.
Организация-заемщик имеет в наличии заверенное должным образом документальное подтверждение постоянного местонахождения иностранной организации - резидента Швейцарской Конфедерации, предусмотренное п.1 ст. 312 НК РФ.
Каким образом учитываются для целей налогообложения организации-заемщика начисленные за 2014 год проценты к уплате и курсовые разницы по ним?
Какова квалификация дохода, полученного организацией-заимодавцем от организации-заемщика за 2014 год, для целей налогообложения в Российской Федерации?
Вопрос № 6
Организация А - комиссионер реализует в 2014 г. товары организации Б от своего имени, но за счет комитента (организации В). Организация А не является взаимозависимым по отношению к комиссионеру и покупателю лицом.
Следует ли таким организациям уведомлять налоговый орган о совершенных ими сделках, в случае если организация Б и организация В являются взаимозависимыми лицами?
Вопрос № 7
Какие операции в рамках российских холдингов, по вашему мнению, нарушают принцип преобладания сущности над формой?
Вопрос № 8
Организация А 1 октября 2014 г. заключила с банком генеральное соглашение о срочных сделках на финансовых рынках. В рамках этого соглашения заключены срочные сделки, предполагающие поставку базисного актива в апреле 2015 г. и определяющие порядок взаимозачетов сторон сделок в будущем в зависимости от изменения курса иностранной валюты. Контракт заключается по рыночному курсу доллара США на момент заключения сделки (39,3836 руб. за 1 долл. США). Курс на 31.12.2014 г. составил 56,2584 руб. за 1 долл. США.
Какой порядок отражения данной операции в бухгалтерском и налоговом учете?
Вопрос № 9
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (доходы минус расходы, 15%), заключила с подрядчиком договор на строительство объекта недвижимого имущества (производственный цех) и перечислила ему аванс в размере 70% (2 млн. руб.).
По условиям договора подряда оставшаяся часть платежа в размере 30% перечисляется после приемки заказчиком выполненных работ. По окончании выполнения работ заказчик отказался подписать акт приемки выполненных работ в связи с завышением сметы расходов, по мнению заказчика, на строительство объекта. Ни одна из сторон в судебные органы не обращалась. При этом подрядчик оставшуюся часть оплаты за выполненную работу не истребовал, а у заказчика в бухгалтерском учете на протяжении трех лет с момента окончания работ числится предоплата (на счете 60.02 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по авансам выданным») в размере 2 млн. руб. Построенный объект фактически эксплуатируется, и в связи с его эксплуатацией заказчик ежемесячно несет расходы на текущий ремонт, охрану и коммунальные платежи.
Оцените правильность отражения в бухгалтерском учете организации-заказчика выданного аванса, а также возможные налоговые последствия и риски отражения в учете операции подобным образом.
Вопрос № 10
Какие изменения произошли с января 2015 года в части регистрации в системе обязательного пенсионного страхования иностранных граждан?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №10 участник Абдуллаева Лола Мураджановна
Жюри XIII регионального конкурса «БУХГАЛТЕР-ПРОФЕССИОНАЛ 2015»
Кирюшина Алла Владимировна - председатель Региональной общественной организации "Ассоциация главных бухгалтеров»Баранова Наталья Михайловна - начальник Управления учета и отчетности комитета экономики, финансов и контроля администрации городского округа "Город Калининград"
Николаева Вера Александровна - заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда России по Калининградской области
Шестакова Галина Сергеевна - генеральный директор аудиторской фирмы «СЕБИКО-АУДИТ»
Голубова Вероника Владимировна - финансовый директор управляющей компании"Бауцентр Рус", член правления Калининградской общественной организации «Ассоциация главных бухгалтеров»
Герасимчук Ольга Валерьевна - И.О. заместителя руководителя Федеральной налоговой службы по Калининградской области
Усенкова Галина Сергеевна - генеральный директор ЗАО «Аудит-Сервис»
Никонова Наталья Петровна - генеральный директор аудиторской фирмы "Эксперт-Аудит"
Грудинов Виктор Григорьевич - зав. кафедрой Учета, анализа и финансов КГТУ
Бобров Александр Иванович - начальник департамента бюджетного учета и отчетности Правительства Калининградской области
Матукевич Олег Зикфридович - генеральный директор ЦИОБ ИНОК
