Вопрос № 1.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» с 2013 года. На дату перехода на балансе организации числилось основное средство остаточной стоимостью1 250 300 руб., срок полезного использования от 3 до 15 лет включительно, задолженность перед поставщиком основного средства погашена 5 апреля 2013 года.
Ответьте:
- В каком порядке учитывается стоимость указанных основных средств?
- Какую сумму можно учесть в расходах в 1 квартале 2013 года?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №1 участник Петрякова Ирина Анатольевна
Вопрос № 2. Предприятие собирается построить торговый центр.
Под строительство муниципальное образование выделяет в аренду участок земли.
Одним из условий предоставления земельного участка является возведение фонтана на территории, прилегающей к участку.
Фонтан после его возведения передается муниципальному образованию.
Ответьте:
- Признается ли такая передача безвозмездной? Как следует данную операцию отразить в бухгалтерском учете? Какие возникают налоговые последствия?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №2 Тырчик Александра Викторовна
Вопрос № 3. Отражение в учете автономного учреждения объектов непроизводственных активов, приобретенных у юридических лиц.
Ответ: Лучший ответ на вопрос №3 Ненашева Татьяна Антоновна
Вопрос № 4. Учитывается ли предельная величина базы для начисления страховых взносов, установленная частями 4-5 статьи 8 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ « О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» при начислении дополнительных страховых взносов для отдельных категорий плательщиков?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №4 Курчина Татьяна Сергеевна
Вопрос № 5. ООО «А» заключило с ООО «Б» («Б» учредитель «А» с 100% долей) договор аренды производственного помещения с правом выкупа. Помещение используется ООО «А» для осуществления производственной деятельности.
По условиям данного договора:
- ежемесячная арендная плата составляет 118 000 руб.(в т.ч. НДС) . Уплачивается в начале каждого месяца;
- выкупная стоимость помещения составляет 3 600 000 руб. (в т.ч. НДС) и подлежит уплате по окончании срока действия договора, который составляет 36 месяцев (помещение получено в аренду 01.01.2013 г.);
- арендованное имущество переходит в собственность арендатора по истечению срока аренды или до его истечения при условии внесения арендатором всей обусловленной договором выкупной цены, при этом ранее выплаченная арендная плата идёт в зачёт выкупной цены.
До истечения срока аренды стороны пришли к соглашению о досрочном выкупе помещения арендатором. Помещение перешло в собственность ООО «Б» 01.08.2013 г. Задолженности по арендным платежам нет.
Требуется:
- Отразить операции по получению (передаче) и выкупу (продаже) помещения у ООО «А» и ООО «Б» в бухгалтерском и налоговом учете;
- Оценить налоговые риски применения подобного договора для обеих сторон.
Примечание. ООО «А» и ООО «Б» применяют общую систему налогообложения и уплачивают НДС по ставке 18%.
Ответ: лучшего ответа нет
Вопрос № 6. Российская организация заключила договор перевозки грузов с иностранной организацией (экспедитором), не имеющей представительств на территории РФ. Нужно ли российской организации как налоговому агенту удерживать НДС, если в счете суммы перевозки до границы и по территории РФ показаны отдельно, причем перевозка является единой (по одному поручению)?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №6 Иващенко Людмила Александровна
Вопрос № 7. Порядок отражения по счетам бухгалтерского учета операций по формированию себестоимости государственной услуги в казенном учреждении?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №7 Чумакова Надежда Константиновна
Вопрос № 8. Представительство иностранной некоммерческой организации, стоящее на учете в налоговом органе как отделение иностранной организации в связи с осуществлением деятельности в Российской Федерации, с 2011 года осуществляет благотворительную и не ведет предпринимательскую деятельность на территории РФ.
Ответьте:
- Какая отчетность должна быть составлена и в какие адреса представлена представительством иностранной некоммерческой организации по итогам 2013 года?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №8 Чумакова Надежда Константиновна
Вопрос № 9. Организация «А» продает организации «Б» здание, стоимость которого составляет 23 600 000 руб., в том числе НДС 3 600 000 руб. В соответствии с договором обязательство передать недвижимость покупателю считается исполненным после подписания сторонами передаточного акта. Данный акт подписан в сентябре 2013 г. В этом же месяце покупатель ввел объект в эксплуатацию, установив линейный способ начисления амортизации и срок полезного использования 366 мес.
Ответьте на следующие вопросы:
- а) Поясните, какие записи в бухгалтерском учете организации «А» и организации «Б» будут сделаны и в каком периоде?
- б) В какой момент организации «А» необходимо исчислить НДС при продаже здания и в какой момент организация «Б» сможет принять его к вычету?
- в) В каком периоде организация «А» включит в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль доходы и расходы от реализации объекта недвижимости?
- г) С какого момента организация «Б» начнет начислять амортизацию по объекту недвижимости для целей бухгалтерского и налогового учета?
Ответ: Лучший ответ на вопрос № 9 Канайкина Юлия Сергеевна
Ответ: Лучший ответ на вопрос № 9 Коротыч Светлана Александровна
Вопрос № 10. Опишите особенности применения нормативного метода учета затрат в условиях российского законодательства и в соответствии с международными стандартами. Возможна ли интеграция "директ-костинга" и нормативного метода учета затрат? Какие возможности существуют при использовании методов в аспекте управления финансовыми результатами предприятия при полной форме бухгалтерского учета и налогообложения.
Ответ: Лучший ответ №10 Чумакова Надежда Константиновна
Творческое задание
Поделитесь интересным опытом использования СПС.
