Орфография и пунктуация автора сохранены. Обращаем Ваше внимание, что эти ответы были признаны жюри Лучшими ответами из представленных на конкурсе и они отражают точку зрения автора ответа и не претендуют на экспертность.
Вопрос № 1.
Какими правами наделяются застрахованные лица при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений.
Ответ: Лучший ответ на вопрос №1 участник Павлова Галина Александровна
Вопрос № 2.
Организации принадлежит на праве собственности кафе площадью 350 м2, расположенное в торговом центре города Калининграда, включенном уполномоченным органом власти субъекта РФ в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых в налоговом периоде 2018 г. исчисляется как кадастровая стоимость. При этом само кафе в перечень не включено. Кадастровая стоимость кафе определена на 01.01.2018 в размере 3000 тыс. руб. и внесена в Государственный кадастр недвижимости.
Каким образом организация должна исчислить налог на имущество в отношении кафе за 2018 год?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №2 участник Каминская Татьяна Геннадьевна
Вопрос № 3.
Как отразить в учете казенного учреждения имущество, полученное по договору безвозмездного пользования?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №3 участник Марченко Елена Станиславовна
Вопрос № 4.
Отражение доходов по условным арендным платежам в автономном учреждении.
Ответ: Лучший ответ на вопрос №4 участник Пликина Наталья Алексеевна
Вопрос № 5.
В каких случаях полученные валютные займы от иностранных организаций признаются контролируемой задолженностью?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №5 участник Машутина Надежда Михайловна
Вопрос № 6.
В рамках действующего Договора поставки (далее - Договор), заключенного между Поставщиком (производителем) и Покупателем (дистрибьютором), последним производятся в пользу Поставщика следующие компенсационные выплаты:
-
возмещение затрат в части стоимости неизрасходованного Поставщиком импортного сырья, утилизированного по причине окончания срока его годности вследствие уменьшения Покупателем ранее согласованного сторонами объема поставки продукции;
-
возмещение затрат на изготовление этикетки, утилизированной по причине изменения Покупателем ранее согласованного сторонами ее дизайна и рецептуры изготовления продукции;
-
возмещение затрат на производство продукции по причине окончания срока ее годности вследствие несвоевременного вывоза Покупателем со склада Продавца.
Поставщик и Покупатель находятся на общем режиме налогообложения и являются плательщиками НДС.
Какими первичными документами Покупатель и Продавец должны оформить указанные выше хозяйственные операции для подтверждения экономической обоснованности понесенных затрат?
Каким образом при осуществлении указанных выше хозяйственных операций будет определяться налоговая база по НДС у Продавца и Покупателя?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №6 участник Потапова Галина Евгеньевна
Вопрос № 7.
Организация (сельскохозяйственный товаропроизводитель) является налогоплательщиком единого сельскохозяйственного налога, а также налога на добавленную стоимость.
В 2019 г. данной организацией были приобретены минеральные удобрения по цене, включающей в себя НДС. Все удобрения внесены в почву под урожай, который будет получен и реализован в следующем году (2020 г). Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции в 2019 г. отсутствует, при этом сумма «входного» НДС по удобрениям предъявлена организацией в 2019 г. к вычету. С января 2020 г. организация планирует получить освобождение от НДС на основании положений статьи 145 НК РФ.
Должна ли будет организация (сельскохозяйственный товаропроизводитель) восстановить суммы НДС, предъявленные к вычету в 2019 г., при получении с 1 января 2020 г. освобождения от уплаты НДС на основании статьи 145 НК РФ?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №7 участник Машутина Надежда Михайловна
Вопрос № 8.
У Общества имеется на балансе объект основных средств, который в соответствии с предписаниями завода-изготовителя должен проходить регулярный (один раз в пять лет) технический осмотр и капитальный ремонт, необходимый для дальнейшей эксплуатации этого объекта. Общество произвело такой капитальный ремонт в марте 2018 г., затраты на который составили 900 000 руб. Срок полезного использования объекта основных средств составляет 20 лет. Первоначальная стоимость, в которой объект был принят на учет в состав основных средств, составляет 3 200 000 руб. Сумма амортизации, начисленной по состоянию на 31.12.2017 г., составляет 800 000 руб.
Как операция по проведению капитального ремонта должна быть отражена в финансовой отчетности за год, закончившийся 31.12.2018 г., в соответствии с требованиями МСФО?
Как данная операция должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете, а также в бухгалтерской отчетности в соответствии с российскими правилами?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №8 участник Машутина Надежда Михайловна
Вопрос № 9.
Учет затрат на восстановление окружающей среды.
Ответ: Лучший ответ на вопрос №9 участник Анисимова Наталья Дмитриевна
Вопрос № 10.
Перед отопительным сезоном ООО владелец котельной, обслуживающей несколько зданий, произвело следующие работы: а) наружная и внутренняя отделка стен помещения, б) демонтаж старого насоса, приобретение и установка нового насосного агрегата (стоимость более 100 тыс. руб.), в) приобретение и замена блока загазованности и счетчиков для основного котла.
Как отразить для целей налогообложения прибыли расходы на выполненные работы?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №10 участник Каминская Татьяна Геннадьевна
Вопрос № 11.
По условиям договора аренды помещения у Арендодателя при расторжении договора остается вся сумма оплаченного ему ранее обеспечительного платежа в размере 100 000 руб., в том числе НДС 20 000 руб., которая может быть использована в двух случаях:
-
в качестве оплаты штрафа за досрочное расторжение договора по инициативе Арендатора;
-
в качестве платы за расторжение Договора по инициативе Арендатора.
Какими проводками данные операции следует отразить в бухгалтерском учете у Арендодателя?
Какие возникают особенности начисления НДС и налога на прибыль по вышеуказанным операциям у Арендодателя?
-
Вопрос № 12.
В каких организациях с 01.01.2020 г. бухгалтеры обязаны соответствовать профстандарту «Бухгалтер»? В каких случаях бухгалтер в обязательном порядке должен проходить независимую оценку квалификации?
Ответ: Лучший ответ на вопрос №12 участник Потапова Галина Евгеньевна
Жюри XVII РЕГИОНАЛЬНОГО КОНКУРСА
«БУХГАЛТЕР-ПРОФЕССИОНАЛ 2019»
Бобров Александр Иванович, начальник департамента бюджетного учёта и отчётности, главный бухгалтер. Правительство Калининградской области.
Голубова Вероника Владимировна, финансовый директор. ООО «Бауцентр Рус».
Малий Надежда Анатольевна, доцент кафедры учета, анализа и аудита, к.э.н. ФГБОУ ВО Калининградский государственный технический университет.
Малицкая Татьяна Николаевна, руководитель. Центр оценки квалификаций ООО ИПЦ «Консультант+ Аскон» (г. Санкт-Петербург)
Матукевич Олег Зигфридович, генеральный директор. ЦИОБ ИНОК.
Мезина Лариса Анатольевна, председатель. КРОО «Ассоциация главных бухгалтеров Калининградской области».
Николаева Вера Александровна, заместитель управляющего. ГУ Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Калининградской области.
Никонова Наталья Петровна, генеральный директор. ООО Эксперт-Аудит.
Роева Светлана Павловна, и. о. заместителя руководителя, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса. Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области.
Скоромная Вероника Борисовна, главный бухгалтер. ООО «Виктория Балтия».
Трунова Вера Александровна, начальник управления учета и отчетности комитета экономики, финансов и контроля. Администрация «Город Калининград».
Усенкова Галина Сергеевна, генеральный директор. ЗАО «Аудит-сервис».
Шестакова Галина Сергеевна, генеральный директор. ООО «Себико-аудит».
