Ответы конкурса «Бухгалтер-Профессионал 2023»

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ XXI РЕГИОНАЛЬНОГО КОНКУРСА

«БУХГАЛТЕР-ПРОФЕССИОНАЛ 2023»

Вопрос 1.

Сроки и особенности представления формы ЕФС-1 страхователями в Социальный фонд РФ с 01.01.2023.

Ответ: Лучший ответ на вопрос №1 участник Федорова Юлия Сергеевна

Вопрос 2.

Нормативно-правовая основа ведения Единого налогового платежа и Единого налогового счета в Российской Федерации, основные термины и понятия.

Ответ: Лучший ответ на вопрос №2 участник Гукова Татьяна Геннадьевна

Вопрос 3.

Отражение в бюджетном учете учреждения операций со средствами во временном распоряжении.

Ответ: Лучший ответ на вопрос №3 участник Рыгида Наталья Владимировна

Вопрос 4.

Казённое учреждение планирует безвозмездно передать бюджетному учреждению, созданному другим публично-правовым образованием, материальные запасы. Какими документами оформить передачу и какие бухгалтерские записи следует отразить в учете казенного учреждения?

Ответ: Лучший ответ на вопрос №4 участник Кочегарова Ирина Ивановна

Вопрос 5.

ООО - Застройщик на УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) заключил в 2022 году инвестиционный контракт, обязательным условием которого, в том числе и для получения права аренды соответствующего земельного участка из земель, находящихся в муниципальной собственности, для его комплексного освоения в целях жилищного строительства, является несение Застройщиком расходов, связанных с передачей городскому округу созданных в ходе строительства объектов инженерного и коммунального назначения (далее - Объекты).

В частности, по Договору аренды земельного участка Застройщику, как Арендатору, вменяется после выполнения работ по обустройству территории посредством строительства инженерной инфраструктуры передать возникшие Объекты в муниципальную собственность.

Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете Застройщика будет отражено создание Объектов и передача их в муниципальную собственность?

Ответ: Лучший ответ на вопрос №5 участник Гамеза Ирина Степановна

Вопрос 6.

К какому имуществу - движимому или недвижимому - относится система кондиционирования?

Ответ: Лучший ответ на вопрос №6 участник Леонова Юлия Викторовна

Вопрос 7.

Организация в январе 2022 г. получила беспроцентный заем от иностранного контрагента по договору № 1 от 15.01.2022 г. в сумме 16 000 евро на 2 года. Денежные средства по договору в сумме 16 000 евро получены 15.01.2022 г. По графику погашения, предусмотренному договором, организация погашает заем ежеквартально на последнее число каждого квартала по 2 000 евро:

31.03.2022 г. - 2 000 евро, 30.06.2022 г. - 2 000 евро,

30.09.2022 г. - 2 000 евро, 31.12.2022 г. - 2 000 евро,

31.03.2023 г. - 2 000 евро, 30.06.2023 г. - 2 000 евро,

30.09.2023 г. - 2 000 евро, 31.12.2023 г. - 2 000 евро

Фактически в 2022 г. даты погашения совпадали с графиком.

В бухгалтерском учете курсовые разницы рассчитаны в соответствии с ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». В налоговом учете организация рассчитывает курсовые разницы в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, действовавшими в 2022 г. В налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль организация не воспользовалась правом, предоставленным Федеральным законом № 523-ФЗ от 19.12.2022 г., о признании отрицательных курсовых разниц, так же как и положительных, только на момент погашения задолженности. Организация применяет ПБУ 18/02 «Учет налога на прибыль».

Курсы евро:

15.01.2022 г. - 86,8894 руб. / евро

31.01.2022 г. - 86,6419 руб. / евро

28.02.2022 г. - 93,5994 руб. / евро

31.03.2022 г. - 93,6960 руб. / евро

30.04.2022 г. - 74,5589 руб. / евро

31.05.2022 г. - 64,7170 руб. / евро

30.06.2022 г. - 53,8580 руб. / евро

31.07.2022 г. - 62,5695 руб. / евро

31.08.2022 г. - 60,5752 руб. / евро

30.09.2022 г. - 55,4064 руб. / евро

31.10.2022 г. - 61,1328 руб. / евро

30.11.2022 г. - 63,3882 руб. / евро

31.12.2022 г. - 75,6553 руб. / евро

В связи с этим необходимо ответить на следующие вопросы:

Рассчитайте финансовый результат с учетом курсовых разниц в бухгалтерском учете.

Рассчитайте финансовый результат с учетом курсовых разниц, который будет отражен в декларации по налогу на прибыль.

Возникает ли необходимость признания отложенных налогов и, если да, дайте бухгалтерские записи по учету последствий наличия разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.

Ответ: Лучший ответ не определен.

Вопрос 8.

В 2022 г. организация осуществляла производство и реализацию готовой продукции. В бухгалтерском учете использовались счета:

- 20 «Основное производство» (списание материалов);

- 25 «Общехозяйственные расходы» (заработная плата рабочих основного производства, амортизация оборудования, аренда и иные производственные расходы);

- 26 «Общехозяйственные расходы» (расходы управленческого характера).

В связи с прекращением (остановкой) с июля 2022 г. производства (отсутствие заказов и невозможность закупки сырья) организация продолжала начислять заработную плату основному производственному персоналу из расчета 2/3 оклада, оплачивала аренду цехов (в пониженном размере) и несла иные расходы по поддержанию цехов в работоспособном состоянии, а также продолжала начислять амортизацию оборудования.

В ноябре 2022 г. у организации появились заказы и сырье, и производство возобновилось.

Как должны отражаться в бухгалтерском учете и раскрываться в годовой бухгалтерской отчетности за 2022 г. расходы организации, понесенные во время отсутствия производства? Ответ обосновать.

Ответ: Лучший ответ на вопрос №8 участник Гира Мира Борисовна

Вопрос 9.

Предприятие (Лицензиат) заключило Лицензионный договор с правообладателем (Лицензиар) на права использования персонажей анимационного фильма «Простоквашино» для размещения на готовой продукции, выпускаемой Лицензиатом.

Какие налоги, преференции по налогам возникают у Лицензиата (НДС, налог на прибыль и т. д.)

Ответ: Лучший ответ на вопрос №9 участник Луговский Александр Васильевич

Ответ: Лучший ответ на вопрос №9 участник Гребенщикова Ирина Викторовна