ВОПРОСЫ XXIII РЕГИОНАЛЬНОГО КОНКУРСА
«БУХГАЛТЕР-ПРОФЕССИОНАЛ 2025»
ВОПРОС 1.
С 2025 года во многих муниципалитетах ввели туристический налог. В связи с этим просим пояснить, как будет начисляться туристический налог в следующих ситуациях:
1) Гостиницы могут взимать с постояльцев плату, если они отменили бронирование или не заехали. Будет ли взиматься туристический налог (минимальный налог) со стоимости платы за фактический простой номера (места в нем) в случае отмены бронирования или незаезда потребителя?
2) Места временного проживания могут предоставляться нескольким физлицам по одному договору на оказание услуг, заключенному с одним из физлиц. При этом один из физлиц выступает льготником. Как в этом случае необходимо рассчитать налоговую базу по туристическому налогу?
3) Места временного проживания могут предоставляться нескольким физлицам (например, 15 чел.) по одному договору на оказание услуг, заключенному с юридическим лицом. Будет ли начисляться туристический налог суммарно на всю стоимость договора, определенную без учета этого налога и НДС, или по каждому физлицу отдельно? При расчете минимального налога в этом случае надо ли умножать количество суток проживания на количество человек, получающих услугу по такому договору?
ВОПРОС 2.
Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете расходы на создание, доработку и модернизацию интернет-магазина?
ВОПРОС 3.
Можно ли направить сотрудницу ООО «Ромашка» Смирнову Н.А., 05.02.1963 года рождения, на санаторно-курортное лечение в рамках финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний в санаторий, расположенный в Республике Крым, с 20 октября 2025 года по 9 ноября 2025 года в категории номера «Стандарт» (оплата счета за путевку по договору производится не позднее 10 дней после оказания услуг) и до какого числа необходимо обратиться в Отделение СФР с заявлением о возмещении произведенных расходов?
ВОПРОС 4.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2024 год будет формироваться в последний раз в соответствии с ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (приказом Минфина России от 09.04.2024 № 143 признано утратившим силу с 1 января 2025 г).
Перед формированием годовой отчетности необходимо провести следующие учетные процедуры:
инвентаризацию активов и обязательств в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49) или ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» (утв. приказом Минфина России от 13.01.2023 № 4н), если организация приняла решение о досрочном применении последнего;
проверку параметров амортизации основных средств и нематериальных активов;
проверку на обесценение внеоборотных активов, основных средств, нематериальных активов и запасов.
Необходимо провести отражение данных на счетах бухгалтерского учета указанных выше операций (обоснование).
ВОПРОС 5.
Отражение в бухгалтерском (бюджетном) учете операции по расчетам по единому
налоговому платежу.
ВОПРОС 6.
ООО «Альфа» (далее - Присоединяемое общество) с единственным участником (далее - Участник 1) в процессе реорганизации присоединяется в январе 2025 года к ООО «Гамма» (далее - Основное общество). Размер уставного капитала в Присоединяемом обществе - 10 000 руб., срок непрерывного владения Участником 1 долей участия в уставном капитале Присоединяемого общества - 10 лет.
Участник 1 добровольно отказывается от права участия в Основном обществе. В этой связи после завершения процедуры реорганизации Основное общество в соответствии с условиями утвержденного и заключенного между ООО «Альфа» и ООО «Гамма» договора о присоединении выплачивает Участнику 1 денежные средства в размере 500 000,0 руб. в качестве компенсации утраченной доли участия в уставном капитале присоединяемого ООО «Альфа».
После реорганизации состав участников Основного общества, а также размер его уставного капитала остаются неизменными.
Возникает ли у Участника 1 объект обложения НДФЛ?
Какими бухгалтерскими записями в ООО «Гамма» будут отражены хозяйственные операции, связанные с выплатой Участнику 1 денежных средств?
ВОПРОС 7.
В соответствии со статьей 236.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации финансовый орган субъекта Российской Федерации привлекает на единый счет бюджета субъекта Российской Федерации остатки средств на казначейском счете, открытого органу управления территориальным государственным внебюджетным фондом (Территориальный фонд обязательного медицинского страхования).
Какой порядок отражения в бюджетном учете финансового органа субъекта Российской Федерации и Территориального фонда обязательного медицинского страхования операций по привлечению (восстановлению) остатков средств с казначейского счета на единый счет областного бюджета?
ВОПРОС 8.
Организация «А» заключила договор аренды производственного цеха с собственником недвижимого имущества - организацией «Б».
Для организации производственного процесса организация «А» должна осуществить реконструкцию данного цеха на сумму 5 млн руб., в т. ч. НДС 20%. Реконструкция согласована с собственником, при этом компенсация арендатору расходов на реконструкцию договором не предусмотрена.
Срок аренды цеха - 10 лет. Спустя 4 года после осуществления реконструкции и начала использования цеха организация «А» расторгает договор аренды. Затем, спустя месяц после возврата недвижимого имущества, цех берет в аренду компания «С», являющаяся аффилированной с компанией «А» (100%-ная доля участия компании «А» уставном капитале компании «С»), которая занимается аналогичным с компанией «А» видом деятельности.
Оцените с точки зрения налогового законодательства, возникают ли какие-либо налоговые риски либо последствия у всех сторон («А», «Б», «С») при получении и передаче имущества.
Исходя из имеющихся данных, отразите в бухгалтерском учете организаций «А» и «Б» операции по учету расходов на осуществление реконструкции при получении имущества, дальнейшей эксплуатации и расторжении договора аренды.
ВОПРОС 9.
Предприятие является резидентом Особой экономической зоны Калининградской области с 2022 года - в рамках инвестиционного проекта производит сельскохозяйственную продукцию.
Для исчисления налога на прибыль предприятие ведет раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности.
Поставщик основного вида сырья для производства сельхозпродукции по окончании отчетного периода предоставил предприятию кредит-ноту в сумме 1 млн.руб.
По какому виду деятельности для расчета налога на прибыль следует отразить вышеуказанный доход (при реализации инвестиционного проекта или при осуществлении иной хозяйственной деятельности). Обоснуйте свое мнение.
ВОПРОС 10.
Включение в состав капитальных вложений затрат на восстановление ОС. Ошибки при делении затрат на восстановление ОС на капитальные и текущие расходы (примеры).
