«НДС и налог на прибыль в строительстве: актуальные вопросы, спорные ситуации»
28 июля
Лектор — АСАДУЛЛИНА Эвелина Мударисовна –
ведущий консультант по налоговому законодательству и
бухгалтерскому учету, г. Москва
Программа:
1. Субъекты строительной деятельности.
2. Признаки обособленных подразделений. Уплата налогов при наличии подразделения на стройке.
3. Документооборот в строительстве: что нужно знать бухгалтеру? Подтверждение расходов на строительство для бухгалтерского учета и налогообложения.
4. Нужна ли смета в строительстве? Как составляются сметы?
5. Учет доходов и расходов подрядной организации.
5.1. Сдача работ: поэтапно и в конце договора.
· Определение поэтапной сдачи работ.
· Если договором предусмотрена поэтапная сдача работ.
· Доходы и расходы при поэтапной сдаче работ.
· Доходы и расходы по долговременным договорам без выделения этапов.
5.2. ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда».
5.3. Признание выручки и расходов в отчете о финансовых результатах.
5.4. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности (п. 27–30 ПБУ 2/2008).
5.5. Если организация не применяет ПБУ 2/2008:
· признание выручки на дату подписания акта;
· признание выручки по мере готовности.
5.6. Резерв на гарантийный ремонт.
· Обязанность создания резерва и общие положения.
· Порядок расчета резерва в налоговом и бухгалтерском учете.
5.7. Учет стройматериалов, временных зданий и сооружений.
· Два варианта учета стройматериалов у подрядчика: за свой счет и давальческая схема.
· Учет временных зданий и сооружений: бухгалтерский и налоговый учет ВЗиС.
6. Учет доходов и расходов застройщика.
6.1.«Застройщик с функциями инвестора и генподрядчика без дольщиков и инвесторов»
· Застройщик с функциями инвестора и генподрядчика без сторонних инвесторов и дольщиков:
· отражение строительства ОС для СЕБЯ в бухгалтерском и налоговом учете.
· отражение строительства ОС для ПРОДАЖИ в бухгалтерском и налоговом учете.
6.2. Застройщик с функциями инвестора и генподрядчика без привлечения инвесторов и дольщиков, строительство с привлечением подрядчика.
· Налоговый и бухгалтерский учет.
6.3. Застройщик с функциями инвестора и генподрядчика с привлечением дольщиков и инвесторов. Бухгалтерский и налоговый учет, в случае если:
· застройщик строит для себя с привлечением дольщиков и инвесторов;
· смешанное строительство (для себя и для дольщиков).
6.4. Застройщик с функциями генподрядчика (без функций инвестора).
6.5. Застройщик в «чистом виде»: без функций инвестора и генподрядчика.
· Обязательства по ДДУ и счета эскроу: забалансовый учет.
· Квалификация средств дольщиков как целевого финансирования.
· Налоговый учет целевых средств. Отражение в отчетности.
· НДС с целевых средств дольщиков.
· Пример заполнения Листа 07 (фрагмент).
· Льгота по услугам застройщика (подп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ).
· НДС по объектам: квартиры.
· НДС по объектам: машиноместа и кладовки.
· НДС по объектам: коммерческие помещения в МКД.
· НДС по объектам: апартаменты и гостиницы.
· Передача объекта дольщикам: документы.
· Сводный счет-фактура: порядок составления.
6.6. Если функции технического заказчика и застройщика разделены: бухгалтерский и налоговый учет по ролям.
ГАРАНТИЯ: ответы лектора на ВСЕ вопросы,
присланные заранее за 3 дня до вебинара на адрес pr@inok.ru
Семинар проходит в формате вебинара, доступен как онлайн, так и в записи
Время проведения - 09:00 – 13:00
Всем слушателям предоставляются раздаточные материалы,
Свидетельство об участии в семинаре.
Стоимость участия: 3 900 рублей. Для клиентов ЦИОБ «ИНОК» - 2 700 рублей
РЕГИСТРАЦИЯ И СПРАВКИ ПО ТЕЛЕФОНУ:
8 (4012) 777-155, доб. 325