В связи с принятием Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ изменились сроки уплаты агентского НДФЛ и сроки подачи уведомления в части этого налога. На момент подготовки рекламного календаря на 2024 год с символикой журнала «Главная книга» эти изменения не были учтены ввиду их отсутствия. В связи с этим обращаем ваше внимание на сроки, которые изменились.
С 01.01.2024 налоговые агенты обязаны будут подавать уведомления по НДФЛ два раза в месяц, а именно:
- не позднее 25-го числа текущего месяца за период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
- не позднее 3-го числа текущего месяца за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца.
В отношении уведомления об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 декабря срок остался прежним – не позднее последнего рабочего дня года.
Также изменятся сроки уплаты НДФЛ. С 01.01.2024 налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ в бюджет:
- не позднее 28-го числа текущего месяца за период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
- не позднее 5-го числа текущего месяца за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца.
За период с 23 по 31 декабря НДФЛ уплачивается, как и сейчас, то есть не позднее последнего рабочего дня текущего года.
Месяц |
Было |
Должно быть |
||
Февраль |
26 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.01.2024 по 22.02.2024) |
5 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.01.2024 по 31.01.2024) |
26 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 01.02.2024 по 22.02.2024) |
|||
28 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.01.2024 по 22.02.2024 |
5 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.01.2024 по 31.01.2024 |
|
28 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 01.02.2024 по 22.02.2024 |
|||
Март |
25 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.02.2024 по 22.03.2024) |
4 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.02.2024 по 29.02.2024) |
25 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 01.03.2024 по 22.03.2024) |
|||
28 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.02.2024 по 22.03.2024 |
5 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.02.2024 по 29.02.2024 |
|
28 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 01.03.2024 по 22.03.2024 |
|||
Апрель |
25 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.03.2024 по 22.04.2024) |
3 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.03.2024 по 31.03.2024) |
25 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 01.04.2024 по 22.04.2024) |
|||
|
|
5 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.03.2024 по 31.03.2024 |
|
Май |
2 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.03.2024 по 22.04.2024 |
2 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 01.04.2024 по 22.04.2024 |
27 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.04.2024 по 22.05.2024) |
3 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.04.2024 по 30.04.2024) |
|
27 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 01.05.2024 по 22.05.2024) |
|||
28 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.04.2024 по 22.05.2024 |
6 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.04.2024 по 30.04.2024 |
|
28 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 01.05.2024 по 22.05.2024 |
|||
Июнь |
25 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.05.2024 по 22.06.2024) |
3 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.05.2024 по 31.05.2024) |
25 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 01.06.2024 по 22.06.2024) |
|||
28 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.05.2024 по 22.06.2024 |
5 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.05.2024 по 31.05.2024 |
|
28 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 01.06.2024 по 22.06.2024 |
|||
Июль |
25 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.06.2024 по 22.07.2024) |
3 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.06.2024 по 30.06.2024) |
25 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 01.07.2024 по 22.07.2024) |
|||
29 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.06.2024 по 22.07.2024 |
5 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.06.2024 по 30.06.2024 |
|
29 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 01.07.2024 по 22.07.2024 |
|||
Август |
26 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.07.2024 по 22.08.2024) |
5 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.07.2024 по 31.07.2024) |
26 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 01.08.2024 по 22.08.2024) |
|||
28 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.07.2024 по 22.08.2024 |
5 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.07.2024 по 31.07.2024 |
|
28 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 01.08.2024 по 22.08.2024 |
|||
Сентябрь |
25 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.08.2024 по 22.09.2024) |
3 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.08.2024 по 31.08.2024) |
25 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 01.09.2024 по 22.09.2024) |
|||
30 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.08.2024 по 22.09.2024 |
5 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.08.2024 по 31.08.2024 |
|
30 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 01.09.2024 по 22.09.2024 |
|||
Октябрь |
25 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.09.2024 по 22.10.2024) |
3 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.09.2024 по 30.09.2024) |
25 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 01.10.2024 по 22.10.2024) |
|||
28 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.09.2024 по 22.10.2024 |
7 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.09.2024 по 30.09.2024 |
|
28 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 01.10.2024 по 22.10.2024 |
|||
Ноябрь |
25 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.10.2024 по 22.11.2024) |
5 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.10.2024 по 31.10.2024) |
25 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 01.11.2024 по 22.11.2024) |
|||
28 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.10.2024 по 22.11.2024 |
5 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.10.2024 по 31.10.2024 |
|
28 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 01.11.2024 по 22.11.2024 |
|||
Декабрь |
25 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.11.2024 по 22.12.2024) |
3 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 23.11.2024 по 30.11.2024) |
25 |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (в части агентского НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 01.12.2024 по 22.12.2024) |
|||
28 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.11.2024 по 22.12.2024 |
5 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 23.11.2024 по 30.11.2024 |
|
28 |
НДФЛ с выплат работникам, исчисленный и удержанный за период с 01.12.2024 по 22.12.2024 |
Месяц |
Было |
Должно быть |
Февраль |
|
26 Налог на имущество организаций |
Март |
25 Налог на имущество организаций |
|
Кроме того, сообщаем, что подготовлен проект поправок в НК РФ, изменяющих срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ предпринимателями на ОСН (https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=134916#). То есть, если поправки будут приняты, эти авансы нужно будет платить в 2024 г. в следующие сроки:
Месяц |
Было |
Должно быть |
Апрель |
25 НДФЛ у ИП |
|
Май |
|
2 НДФЛ у ИП |
Июль |
25 НДФЛ у ИП |
29 НДФЛ у ИП |
Октябрь |
25 НДФЛ у ИП |
28 НДФЛ у ИП |