Ответ №7

"Гений - это талант изобретения того, чему нельзя учить или научиться." И.Кант

Вопрос
 Автор:
Никонова Наталья Петровна – генеральный директор аудиторской фирмы "Эксперт-Аудит"

25 января 2009 г. организация получила заем в рублях на 2 месяца в сумме, эквивалентной 2000 евро, по курсу на дату ее перечисления. В соответствии с условиями договора за пользование заемными средствами организация должна выплатить проценты по ставке 25 % годовых. Срок возврата займа – 24 марта 2009 г.
Оплата процентов производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме процентов, начисленных в евро, на дату уплаты процентов. Проценты уплачиваются одновременно с возвратом суммы займа (24 марта 2009 г.).
Предположим, что курс евро по отношению к рублю по состоянию на 25 января 2009 г. составляет 42,3986 руб./евро; по состоянию на 24 марта 2009 г. – 45,2001 руб./евро.
Необходимо ответить на следующие вопросы:
  1. В каком порядке организации-заемщику и организации-заимодавцу следует отразить указанную ситуацию в бухгалтерском учете?
  2. Возникают ли курсовые разницы по данной операции в бухгалтерском учете и суммовые разницы в налоговом учете организации-заемщика и организации-заимодавца и, если возникают, то в каком порядке их следует принимать к учету?
  3. Порядок отражения в налоговом учете рассмотреть для различных систем налогообложении, применяемых организацией-заемщиком и организацией-заимодавцем:
1) Общий режим налогообложения (с уплатой налога на прибыль);
2) Упрощенная система налогообложения;
3) Система налогообложения, предусматривающая уплату ЕНВД.

Лучший ответ:
Бухгалтер ООО А.С. Транс-Мария Щербо Татьяна Николаевна: